河南園區(qū)稅收洼地稅務籌劃節(jié)稅；河南公司合理避稅解決方案！

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1. 建筑業(yè)進項的構成建筑業(yè)在實際施工的時候可能會產生多種類型的進項。比如采購原材料，既可能從一般納稅人處采購，獲得13%稅率的進項，也可能從小規(guī)模納稅人處采購獲得3%征收率的進項。如果涉及到設備租賃，那也可能有13%稅率的進項。同時，如果需要其他企業(yè)提供一些輔助服務，比如工程勘探。工程設計等等，那么可能還會涉及到6%的稅率，因此先要了解企業(yè)進項的構成，才能進行進一步的具體分析。

2. 進項不足可能的原因這個不足一般是相對于銷項來說的。今年的4月1日，建筑業(yè)的增值稅率由10%降為了9%。而相應的制造業(yè)企業(yè)的稅率也成16%，降為了13%，所以對于企業(yè)來說，如果從一般納稅人處采購的。材料采購占比較大，那么可能會感覺到進項有所下降。但這不會引起進項不足，所以出現(xiàn)進項不足的問題，企業(yè)更多的還是要從自身的方面來找原因：（1）分析供應商的組成：作為一般納稅人企業(yè)如果大部分的供應商都是小規(guī)模納稅人，那么自然企業(yè)的進項就會較少，產生進項不足的問題。

在此例當中采購的金額都是100。如果一般納稅人占比20%，小規(guī)模納稅人占比80%，那么取得的進項是5，如果一般納稅人占比百分之80，而小規(guī)模納稅人占比20%的話，取得的進項就是11。所以選擇什么樣的供應商對于企業(yè)的增值稅進項是有較大影響的。（2）分析銷項與進項是否匹配有時候企業(yè)的項目本身比較特殊。使得企業(yè)本身的進項并不多。如果企業(yè)還是選擇一般計稅方法的話，那么會造成進項和銷項不匹配的問題，顯得進項有所不足。比如。以清包工方式提供建筑服務，自產建筑用沙土石料等等。這時候企業(yè)就要考慮一般計稅方法是否適合當前的項目。（3）零星采購的問題有時候可能會出現(xiàn)就地取材，沒有取得發(fā)票的情況�；蛘哂行﹦趧盏馁M用沒有辦法正常的列支。如果這些支出在企業(yè)費用當中的占比比較大，那么也會對企業(yè)進項產生一定的影響。

3. 企業(yè)可以考慮的措施對于企業(yè)來說，找到了進項不足的原因，就要針對具體的原因采取相應的措施。（1）如果是因為供應商的構成不符合企業(yè)的現(xiàn)狀，導致企業(yè)進項不足，那么企業(yè)考可以考慮對供應鏈端進行重新的梳理，選擇一些有資質的一般納稅人作為企業(yè)的常規(guī)供應商，可以有效的提升企業(yè)的進項比例。（2）如果是因為經(jīng)銷商不匹配的問題，那企業(yè)可以看看特殊的項目能否適用增值稅的簡易征收？可以申請簡易計稅將銷項稅率降為3%。對于一些特殊的項目要分開來核算。比如銷售資產設備又提供安裝服務的，那么機器適用于13%的稅率，安裝可以適用甲供工程3%的征收率。（3）零星采購的問題，如果企業(yè)出現(xiàn)了大量的零星采購，影響了進項的比率，那么企業(yè)要予以充分的重視，并做好長遠的規(guī)劃。比如采購木材是在零星的農業(yè)生產者手里收購，還是在有資質的農村合作社那里集中采購？一項工程項目是自己做，還是選擇有稅收優(yōu)惠的企業(yè)做分包都是需要考慮的問題。4.總結總的來說，建安企業(yè)進項復雜，一定要分清進項的稅率找到缺少進項的原因并針對具體的原因采取相應的措施。在缺少進項的問題上，每個企業(yè)既有共性，也有自己的特點，企業(yè)要針對自己的問題作出具體的分析和測算之后，再制定方案。

1。理解稅收籌劃的基本原則，這些原則主要包括：

（1）合法性原則。企業(yè)稅收籌劃是納稅人在不違反國家稅法的前提下，調整企業(yè)經(jīng)營、投資、財務管理活動，以減輕企業(yè)稅負，獲得經(jīng)濟效益的企業(yè)管理行為。也就是說，稅收籌劃與逃稅不同的原因在于它是在遵守國家有關稅收法律法規(guī)的前提下的法律行為。

（2） 事先計劃的原則。這意味著企業(yè)稅收籌劃須提前進行。原因是，一旦企業(yè)的經(jīng)營活動發(fā)生，企業(yè)的各項納稅義務就會相應地確定。此時，如果納稅人覺得稅負沉重，任何籌劃都是徒勞的，經(jīng)不起稅務部門的檢查。因此，這是違法行為。因此，稅務籌劃須事先進行，這與企業(yè)會計的事后會計背道而馳。

（3） 客觀原則。和其他事情一樣，企業(yè)也應該事先設定一個目標。規(guī)劃前要了解和分析企業(yè)的納稅類型、適用稅率、稅負、經(jīng)濟業(yè)務流程、地方稅率、行業(yè)特點等稅收環(huán)境，并在此基礎上考慮規(guī)劃的可能性。換句話說，有了目標，我們就可以選擇實現(xiàn)目標的手段和途徑。

（4） 全球原則。企業(yè)稅收是一項綜合性工作。企業(yè)不僅要繳納增值稅，還要繳納資源稅、所得稅、印花稅等稅種，某個稅種的減少可能會影響其他稅種的增加。因此，在稅收籌劃中，要充分考慮企業(yè)的整體稅負（或現(xiàn)金流出），特別是關聯(lián)企業(yè)之間的稅負，以實現(xiàn)企業(yè)整體稅負。

2。掌握合理的稅收籌劃方法，這些方法主要包括：

（1）利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃；

（2）采用折舊法進行納稅籌劃；

（3）采用存貨計價法進行納稅籌劃；

（4）選擇收入確認時間進行納稅籌劃；

（5） 運用費用扣除標準的選擇進行納稅籌劃；

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