企業(yè)所得稅以及增值稅是公司在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都會(huì)頭疼的問(wèn)題，25%的企業(yè)所得稅，13%的增值稅，隨著商業(yè)模式的改變，在業(yè)務(wù)真實(shí)的情況下大部分無(wú)法獲得成本進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)而導(dǎo)致各項(xiàng)稅收壓力增大。

1、企業(yè)難獲進(jìn)項(xiàng)票，利潤(rùn)高，導(dǎo)致所得稅過(guò)高；

2、年底想分紅，可20%的稅率太高了；

3、企業(yè)臨時(shí)工太多，現(xiàn)金支出拿不到票，所得稅太高；

4、高管工資社保過(guò)高，個(gè)稅太高難以承擔(dān)；

目前運(yùn)用較為廣泛的方式就是通過(guò)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收，解決所得稅上的壓力，以及成立有限公司享受增值稅以及企業(yè)所得稅上的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

不少地區(qū)都在利用核定征收政策進(jìn)行招商引資，外省的企業(yè)在當(dāng)?shù)囟愂請(qǐng)@區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不需要實(shí)體辦公，就能享受園區(qū)內(nèi)的核定征收政策，目前是按照服務(wù)行業(yè)10%，建筑業(yè)8%核定，商貿(mào)業(yè)6%進(jìn)行核定，依照國(guó)家五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，直接以營(yíng)業(yè)額為利潤(rùn)直接核定，所以對(duì)成本進(jìn)項(xiàng)要求不大，比如商貿(mào)業(yè)400萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，核定6%之后，按照400*6%=24萬(wàn)的利潤(rùn)去套用五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算，個(gè)稅率0.93%算出來(lái)的個(gè)稅3.8萬(wàn)左右。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除了個(gè)稅之外，還有增值稅1%和附加稅0.05%，綜合稅率1.49%-3.2%。對(duì)于一些嚴(yán)重缺乏成本或者利潤(rùn)高的現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)是非常適合的。

利潤(rùn)高成本少的有限公司，可以對(duì)公司的服務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行分包，在節(jié)稅網(wǎng)稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，比如某某服務(wù)中心、某某設(shè)計(jì)工作室等等，承接公司原有的服務(wù)業(yè)務(wù)，我們以軟件行業(yè)舉個(gè)例子看看：

某軟件開(kāi)發(fā)有限公司今年有300萬(wàn)由于業(yè)務(wù)時(shí)，合作方開(kāi)不了票而造成這300萬(wàn)需要繳納所得稅增大。

軟件有限公司按照查賬征收這300萬(wàn)的業(yè)務(wù)需要繳納的企業(yè)所得稅是：300萬(wàn)*25%=75萬(wàn)，現(xiàn)在公司在稅收?qǐng)@區(qū)，注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接這300萬(wàn)的業(yè)務(wù)，那么需要繳納的稅金是：

增值稅300萬(wàn)/1.01*1%=2.97萬(wàn)

附加稅：300萬(wàn)/1.01*0.15%=0.44萬(wàn)

個(gè)稅：300萬(wàn)/1.03*10%*20%-1.05=4.78萬(wàn)

合計(jì)：2.97+0.44+4.78=8.2萬(wàn)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在繳納8萬(wàn)多的稅金后就可以直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶，直接以利潤(rùn)分配的形式公轉(zhuǎn)私，專票普票都能開(kāi)具。

還有就是有限公司的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，商貿(mào)行業(yè)13%的增值稅也是頭疼的問(wèn)題，可以在稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)成立有限公司，享受增值稅、企業(yè)所得稅上的獎(jiǎng)勵(lì)。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅地方財(cái)政所得的30%-50%%給予扶持

相當(dāng)于繳納100萬(wàn)的增值稅，獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)28萬(wàn)，繳納100萬(wàn)的所得稅，獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)15萬(wàn)，納稅額越大，稅收獎(jiǎng)勵(lì)越高。

公司可以根據(jù)自身情況綜合考慮，若是所得稅壓力高，那么可以成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收政策，若是增值稅壓力大，可以成立有限公司享受稅收獎(jiǎng)勵(lì)。

稅收壓力大的朋友可以與我們稅務(wù)師一對(duì)一溝通，我們直接對(duì)接全國(guó)稅收?qǐng)@區(qū)政策，利用稅收政策合理合法的減少稅收壓力。

如何利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅河南各類企業(yè)節(jié)籌劃

李兵老師 156  1776  0660