河南建筑公司高利潤背后高稅負(fù)怎樣合理節(jié)稅？

李兵  老師 156  1776  0660

建筑行業(yè)是一個圍繞建筑的設(shè)計(jì)、施工、裝修、管理而展開的行業(yè)。城市建筑是構(gòu)成城市的一個重要部分，而建筑不僅僅只是一個供人們住宿休息，娛樂消遣的人工作品，它從很大的方面上與我們的經(jīng)濟(jì)、文化和生活相關(guān)聯(lián)。

　　作為建筑業(yè)的老板，稅負(fù)有多高呢?

小編只能說：“非常的高。”

　　首先企業(yè)只要有收入，就要繳納增值稅。我國都增值稅，貨物銷售等稅率一般是13%，服務(wù)類是6%——不管賺錢還是賠錢，增值稅都必須要交。

　　賺錢之后，企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅。但是，老板承擔(dān)的企業(yè)所得稅不只是25%。企業(yè)利潤要轉(zhuǎn)入老板自己賬戶或者分紅，還要繳納20%的股東分紅稅。

　　比如企業(yè)了1000萬的利潤時，企業(yè)就要先繳250萬企業(yè)所得稅;而剩余的750萬要自由分配，還需要再繳納20%(150萬)的個人所得稅。綜合起來，稅率是45%。以前不少老板和企業(yè)實(shí)現(xiàn)往用各種生活票沖抵，但是現(xiàn)在稅務(wù)部門使用了金稅三期系統(tǒng)，它通過人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)自動查稅，所有的不合規(guī)都會被發(fā)現(xiàn)，因此之前企業(yè)往的不合規(guī)節(jié)稅方式統(tǒng)統(tǒng)不能用了。

　　那么面對這種情況應(yīng)該怎么辦呢?減稅的前提是合法合規(guī)。

　　方法一：

　　企業(yè)可以在重慶、上海、湖北等政府總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，設(shè)立分公司、子公司或者新公司，對主體公司實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些貿(mào)易銷售類公司可以把傳統(tǒng)的技術(shù)部門和銷售部門分離出來，成立個人獨(dú)資企業(yè)，提供技術(shù)服務(wù)或者售后服務(wù)。

　　個人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。個人獨(dú)資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率，根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定征收，個人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

　　小規(guī)模總稅負(fù)不高于5.18%，經(jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了。建筑公司賺錢不易，高利潤背后是高稅負(fù)，2辦法降低企業(yè)5倍的稅負(fù)？

　　舉例說明：

　一家上海的工程設(shè)計(jì)行業(yè)公司，原公司一年1000萬的營業(yè)額，成本費(fèi)用400萬元，那他需要繳納的稅收是：

　　增值稅1000*6%=60萬

　　企業(yè)所得稅(1000-400)*25%=150萬

　　附加稅60*5%=3萬，分紅(600-150)*20%=90萬

稅收總計(jì)60+150+3+90約303萬。

　　假設(shè)在上海設(shè)立了工程管理中心，如果入駐園區(qū)拆分成兩個500萬小規(guī)模個人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收個人所得稅2.1%，則需要繳納增值稅500*3%*2=30萬，個人所得稅500*2.1%*2=21萬，附加稅30*5%=1.5萬，稅收總計(jì)30+21+1.5=52.5萬，相比之前的有限公司節(jié)約了250.5萬，節(jié)稅比例高達(dá)82%以上

　　方法二：

　　有限公司則主要針對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行一定比例的稅收扶持，一般是按照園區(qū)留存稅收的40%-70%，企業(yè)可以在園區(qū)內(nèi)注冊分公司、子公司或成立新公司，對于企業(yè)承接業(yè)務(wù)沒有任何影響，行業(yè)幾乎無限制，不論是服務(wù)業(yè)、咨詢業(yè)、商貿(mào)業(yè)還是建筑工程、生產(chǎn)銷售等行業(yè)，都可以入駐園區(qū)享受稅收扶持政策。

　　扶持方式實(shí)行“先征后扶持”，當(dāng)月上稅，次月扶持，以財(cái)政獎勵的形式達(dá)到節(jié)稅的目的。超級納稅大戶，一企一議，可以申請享受特別財(cái)政扶持政策。

　　如何合理合法節(jié)稅?是每個老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻、競爭壓力巨大的今天。