沒有業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)成本是有大問題的！如何安全的解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)成本問題！

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要做好稅收籌劃，有以下幾個切入點(diǎn)：

1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優(yōu)惠政策

一般在稅種設(shè)計(jì)時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

3.改變納稅人構(gòu)成

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在1994年開始實(shí)施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為營業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因?yàn)闋I業(yè)稅的總體稅負(fù)比增值稅總體稅負(fù)輕，增值稅一般納稅人的總體稅負(fù)比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負(fù)輕。

4.影響應(yīng)納稅額的基本因素

影響應(yīng)納稅額的因素有兩個：納稅依據(jù)和稅率。進(jìn)行稅務(wù)籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 允許扣除項(xiàng)目金額，具體計(jì)算過程中又規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項(xiàng)目，因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有了一定的空間。

5.重視財務(wù)管理環(huán)節(jié)

企業(yè)財務(wù)管理過程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負(fù)債的利息作為所得稅的扣除項(xiàng)目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢。

缺進(jìn)項(xiàng)基本上是大多數(shù)企業(yè)投資者和財務(wù)要說三遍的重要事情，沒有業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)成本是有大問題的，所以建議通過跟企業(yè)業(yè)務(wù)相符的稅收優(yōu)惠政策來解決，比如個人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，合理的以業(yè)務(wù)分包的方式將利潤轉(zhuǎn)移至個人獨(dú)資企業(yè)中，個人獨(dú)資企業(yè)核定征收綜合稅率在5個點(diǎn)以內(nèi)，還可以開出3個點(diǎn)的專票。

現(xiàn)在其實(shí)能核定征收的地方越來越少了，當(dāng)然企業(yè)跟自己當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)關(guān)系說得過去的情況下，可以申請一兩個企業(yè)核定征收，但是開票量可能會有限制，能有核定征收的總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)，一個個人獨(dú)資一年可以開具500萬以內(nèi)，都是可以核定征收的，稅率都在3個點(diǎn)左右。比如現(xiàn)在的河南、山東、重慶、上海等地的一些經(jīng)濟(jì)園區(qū)都還可以核定征收，也有一定的差別，征收的稅率不同，獎勵不同，穩(wěn)定性等因素都要綜合考量。

園區(qū)的核定征收是事前核定，后臺系統(tǒng)都是可以看到的，一年一核，在核定的這一年內(nèi)是沒什么問題的。

核定方式都是按照稅務(wù)規(guī)定的五級超額累進(jìn)稅率進(jìn)行的，個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)稅方式的依據(jù)就只是收入，不看進(jìn)項(xiàng)成本這些，先核定開票額的10%作為利潤，然后再根據(jù)五級超額累進(jìn)稅率計(jì)算個人經(jīng)營所得稅。個稅的綜合稅率在0.5%-2.19%之間，增值稅有獎勵，獎勵增值稅地方留存的50%在各地園區(qū)來說這都算是比較高的了。

個人獨(dú)資企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅的，所要繳納的就是增值稅1個點(diǎn)可專票，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅核定征收，稅率0.5%-2.19%，所以綜合稅負(fù)在3個點(diǎn)左右。且個獨(dú)利潤無需再繳納分紅稅！繳納完應(yīng)繳納的稅后就可以直接公轉(zhuǎn)私了，直接以利潤分紅的方式，因?yàn)樵摻坏囊呀?jīng)交了，完稅憑證也會打印給企業(yè)。

沒有業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)成本是有大問題的！如何安全的解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)成本問題！