鄭州建筑企業(yè)稅務籌劃分析一般納稅人增值稅扶持獎勵高

186 9585 4419、孫老師，微信同號

一般納稅人，增值稅享受扶持獎勵，企業(yè)所得稅扶持獎勵

成本票缺的，可以進行自然人代開，委托代征，個人獨資企業(yè)核定征收

建筑企業(yè)稅務籌劃分析

1.調(diào)整優(yōu)化現(xiàn)有組織架構

建筑企業(yè)要根據(jù)自身特點，改變企業(yè)內(nèi)部多級法人、層層分包的組織結構及經(jīng)營模式，使企業(yè)組織結構由高長型向扁平型轉(zhuǎn)變。通過合并規(guī)模較小或者沒有實際經(jīng)營業(yè)務的單位、撤銷不必要的中間管理層級、合并管理職能相關或者相同的單位、資質(zhì)較低的或者沒有資質(zhì)的子公司變?yōu)榉止�司等手段壓縮管理層級，縮短增值稅鏈條，降低稅務風險。

2.借助稅收優(yōu)惠政策，選擇適合稅率

企業(yè)如何在增值稅選擇適合自身的納稅模式?假設增值稅一般納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務收入為P，獲得可抵扣進項稅金額為Z，適用稅率為11%;小規(guī)模納稅人的征收率為3%，應稅勞務金額不變?nèi)詾镻，工程分包的金額為F(根據(jù)管理經(jīng)驗此數(shù)據(jù)容易估算)、不考慮其他稅種的情況下，兩種納稅模式稅負相等時的等式為: [P/(1+11%)-V]×11% =[(P-F)/(1+3%)×3%]，計算出Z，當預計取得可抵扣進項稅額大于Z時，選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。財稅部門還提出了般納稅人可以選擇用簡易計稅方法計稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)要充分利用這政策減輕稅負。

3.優(yōu)化企業(yè)管理模式，增加可抵扣進項

增值稅下，建筑行業(yè)所有環(huán)節(jié)都要盡可能多的取得增值稅，才能增加可抵扣進項稅額。

(1)人工成本。對勞務人員的選擇要避免出現(xiàn)以前的臨時工、無合同工等情況，要與稅收優(yōu)惠政策相結選擇專業(yè)的勞務用工形式。當前主要是勞務公司和勞務派遣兩種用工模式，相同條件下如何做出選擇?稅法規(guī)定，勞務公司按照11%征稅，清包工合同可以選擇簡易計稅按3%來交稅，實踐中勞務公司基本采用后者。勞務派遣形式下，勞務派遣公司按照6%征稅，也可選擇差額計稅按照5%征稅，實踐中勞務派遣公司一般采用后者。勞務派遣公司如果選擇了差額征稅，用工單位只能抵扣差額部分的稅，對建筑用工企業(yè)而言則減少了可抵扣的進項稅。因此，建筑施工企業(yè)應當減少勞務派遣模式的選擇，而是選擇與建筑勞務公司合作。